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修订遗产策略假设

当游戏规则发生变化时,应对新形势采取相应的战术。尽管近年来遗产税豁免经历了不确定的过山车,但在《减税和就业法案》通过后,这些规定似乎趋于稳定,促使许多人重新考虑遗产策略。1

2017 年,国会将遗产税和赠与税免税额提高到 1120 万美元,是之前的 560 万美元的两倍。 2021 年,遗产税和赠与税免税额为 1170 万美元。2

这种豁免增加意味着可能有数百个额外的美国家庭可以免除遗产税转移他们的资产。这也意味着个人可能想要重新审视他们目前的资产管理方法。

礼物策略的变化

赠与资产的目标之一是管理遗产未来增长的税收。然而,这种策略的代价是失去了继承资产附加成本基础的税收优势。由于更多资产被排除在遗产税之外,因此可能不再需要出于税收目的赠送资产。

对于许多遗产而言,现在可能没有理由在一生中赠送资产,除非目前有家庭成员的需要。

资产共有

个人可能想考虑将资产重新命名为与配偶共同拥有,以利用第一个配偶去世时的升序,这可以在资产随后被尚存的配偶出售时节省资本利得税。

重新思考信任策略

配偶不再需要建立或维持信托来充分利用配偶豁免,因为尚存的配偶现在可以要求已故配偶的豁免。事实上,以前建立的信托实际上可能会因错过升级而增加税收。3

制定遗产策略很复杂,应在税务或法律专业人士的协助下完成。可以说,这些最近的变化是重新审视您现有的遗产管理方法的一个很好的理由。

1. 本材料中的信息不作为税务或法律建议。它不得用于避免任何联邦税收处罚。有关您个人情况的具体信息,请咨询法律或税务专业人士。
2. IRS.gov, 2021
3. 使用信托涉及一套复杂的税收规则和法规。在继续信托之前,请考虑与熟悉规则和规定的专业人士合作。

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